国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知
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国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知
国务院办公厅 国家经贸委
国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
国家经贸委《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
中小企业是推动国民经济发展，促进市场繁荣和社会稳定的重要力量，在推进国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、吸引民间投资和优化经济结构等方面，发挥着越来越重要的作用。各地区、各部门要进一步转变观念，提高认识，采取有效措施，加大对中小企业特别是高新技术类以及能增加产品品种、提高产品质量、填补市场空白的中小企业的扶持力度，促进中小企业健康发展。
国务院办公厅
二０００年八月二十四日
关于鼓励和促进
中小企业发展的若干政策意见
（国家经贸委 二０００年七月六日）
为贯彻落实党的十五大和十五届四中全会精神，切实加大对中小企业特别是高新技术类中小企业的扶持力度，促进中小企业健康发展，提出以下政策意见。
一、大力推进结构调整
（一）各级政府要充分利用当前经济结构调整的有利时机，大力推进中小企业结构调整。认真执行已颁布的《淘汰落后生产能力、工艺和产品的目录》、《工商投资领域制止重复建设目录》，鼓励先进，淘汰落后。当前，国家扶持的重点是：科技型、就业型、资源综合利用型、农副产品加工型、出口创汇型、社区服务型等中小企业，使之不断提高产品质量和技术档次、增加产品品种，满足市场需求。对那些技术落后、质量低劣、污染环境、浪费资源，以及不符合安全生产条件的中小企业，依据国家法律法规和政策，采取有力措施，坚决予以关闭。
（二）简化中小企业设立审批程序，除法律、行政法规规定外，有关部门不得在企业进行登记注册前设置前置审批条件。研究探索中小企业破产与清算的简易程序，逐步建立歇业督促、风险预警、债务重整和依法破产等制度。
（三）坚持发展大企业大集团与扶持中小企业并举的方针，鼓励中小企业向“专、精、特、新”方向发展，形成与大企业大集团分工协作、专业互补的关联产业群体。着力扶持“优强”中小企业发展，不断总结推广不同类型中小企业的发展经验和典型模式。
（四）加大对中西部地区中小企业发展的扶持力度。中西部地区地方政府可在规定权限内给予财政、税收和土地使用等方面的政策支持，以鼓励和吸引国内各类投资者以及外商到中西部地区的投资创办中小企业。
二、鼓励技术创新
（五）各级政府要认真贯彻《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发[1999]14号），采取设立风险投资基金等必要措施，在提高技术创新能力、促进科技成果产业化等方面，对中小企业特别是科技型中小企业予以有效扶持。
（六）在充分发挥现有各类科技、工业园区带动、辐射功能基础上，研究总结区域性、行业性中小企业技术创新服务机构的成功经验，认真落实《国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果转化若干规定的通知》（国办发[1999]29号）精神，加快培育中小企业技术创新基地和产业化基地。
（七）鼓励社会各类投资者以技术等生产要素投资创办中小企业，其作价金额可占注册资本的35％（另有约定的除外）。已改制的国有、集体中小企业，可将企业净资产增值部分按一定比例作为股份，奖励有特殊贡献者。
三、加大财税政策的扶持力度
（八）各级政府要根据财力情况，安排一定的资金投入，重点用于中小企业的信用担保和创业资助、科技成果产业化、技术改造项目贴息等，支持中小企业发展。
（九）各类中小企业凡在我国境内投资符合国家产业政策的技术改造项目，可按规定享受投资抵免企业所得税的政策，具体办法按国家统一规定执行。国有企业下岗职工创办中小企业的可按国家规定享受减免税优惠政策。为鼓励中小企业更快发展，要抓紧研究减轻工业企业增值税小规模纳税人税收负担的办法。对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，３年内免征营业税。
四、积极拓宽融资渠道
（十）鼓励和支持股份制银行、城市商业银行、城市合作金融机构等以中小企业为主要服务对象。鼓励商业银行特别是国有商业银行在注意信贷安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制，在保证贷款质量的同时，切实提高对中小企业的贷款比例。鼓励政策性银行在现 业务范围内，支持符合国家产业政策、有市场前景、技术含量高、经济效益好的中小企业的发展。
（十一）继续扩大中小企业贷款利率的浮动幅度。银行要根据中小企业的经营特点，及时完善授信制度，合理确定县级行贷款审批权限，减少贷款审批环节，提高工作效率。要积极研究开发适应中小企业发展的信贷服务项目，进一步改善银行对中小企业的结算、财务咨询、投资管理等金融服务。
（十二）逐步扩大中小企业的直接融资渠道，逐步放宽中小企业特别是高新技术企业上市融资和发行债券的条件。选择有条件的中心城市进行企业法人间的中小企业产权交易试点。引导、推动并规范中小企业通过合资、合作、产权出让等方式利用外资进行改组改造。
（十三）鼓励社会和民间投资，探索建立中小企业风险投资公司，以及风险投资基金的管理模式和撤出机制。有关部门要严格风险投资的市场准入和从业资格管理，规范风险投资的市场行为，充分发挥政府对风险投资的导向作用。各级政府部门均不得直接从事中小企业风险投资业务。
五、加快建立信用担保体系
（十四）各级政府和有关部门要加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要服务对象的中央、省、地（市）信用担保体系，为中小企业融资创造条件。建立和完善担保机构的准入制度、资金资助制度、信用评估和风险控制制度、行业协调与自律制度。
（十五）要选择若干具备条件的省、自治区、直辖市进行担保与再担保试点，探索组建国家中小企业信用再担保机构，为中小企业信用担保机构提供再担保服务；在加快发展中小企业信用担保机构的同时，推动企业互助担保和商业性担保业务的发展。对于政府出资的中小企业担保机构，必须实行政企分开和市场化运作，并一律纳入地方中小企业信用担保体系。各级政府部门一律不得操作具体担保业务。
六、健全社会化服务体系
（十六）中级政府要转变对中小企业的管理职能，推动建立以资金融通、信用担保、技术支持、管理咨询、信息服务、市场开拓和人才培训等为主要内容的中小企业服务体系，并对中小企业服务体系建设给予必要的资金及政策支持。要推动中小企业行业协会等中介机构的发展，建立有效的执业标准和监督机制，强化监管，实现服务社会化、专业化和规范化。
（十七）各级政府要从本地实际出发，结合科技体制改革，鼓励和支持各类科研单位改制为以中小企业为主要服务对象的中介机构；鼓励和支持科研院所、大专院校和各类商会等机构，积极开展面向中小企业的服务，并通过技术洽谈、专利和零配件招标、人员培训等方式，为中小企业提供技术创新和科技化方面的服务。
（十八）充分利用计算机网络等先进技术手段，逐步建立健全向全社会开放的中小企业信息服务体系，为中小企业获取政策、技术、市场、人才信息等提供方便。在有条件的地区可进行中小企业电子商务试点，为降低中小企业市场开发成本创造条件。
（十九）采取政府引导、行业辅导、企业互助和企业自我培训等多种形式，充分利用现有管理院校、培训中心等力量，开展面向中小企业的投资咨询和职业技能培训等。逐步建立经理人才测评与推荐中心，发展完善中小企业职业经营者市场。
七、创造公平竞争的外部环境
（二十）积极改善中小企业的经营环境。各级政府要从本地区的实际出发，依法认真清理各种不利于中小企业发展的行政法规和政策规定，制定有利于各类中小企业发展的政策，促进本地区中小企业的健康发展。
（二十一）各地区、各有关部门要严格按照《中共中央、国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号）精神，切实减轻中小企业负担。要逐步取消县（市）国有、集体中小企业上交管理费以及城市供水、供气的增容费和供电增容费（贴费）的有关规定；降低中小企业贷款抵押品登记收费标准。各地要加强对已取消收费项目落实情况的监督检查，提出减免本地区中小企业费用的具体措施。对巧立名目、变相增加中小企业负担的，要坚决予以查处。各级政府应创造条件，鼓励大企业将部分产品及零配件生产分包给中小企业。同时，要坚决取消各类地方保护主义措施，创造有利于中小企业与大企业公平竞争的市场环境。
（二十二）鼓励和支持中小企业开展自营进出口业务，加快由审批制向资格登记备案制的过渡，帮助符合条件的中小企业办理相关手续，为中小企业参与国际竞争创造条件。中小企业特别是出口高新技术产品的中小企业可享受《国务院办公厅转发外经贸部等部门关于进一步采取措施鼓励扩大外贸出口意见的通知》（国办发[1999]71号）的有关优惠政策，鼓励外商独资或参股创办中小企业。
八、加强组织领导
（二十三）鼓励和促进中小企业健康发展是一项长期而艰巨的战略任务，各级政府和有关部门应高度重视中小企业工作，要坚持放开搞活与扶持发展并举的方针，以市场为导向，以扶持、服务为宗旨，为中小企业发展创造良好的外部环境。各地要从全局出发，加强组织领导，切实负起责任，做好中小企业发展的政策协调工作。
为促进中小企业发展，由国家经贸委牵头，科技部、财政产、人民银行、税务总局等部门参加，成立全国推动中小企业发展工作领导小组，办公室设在国家经贸委。各地要结合地方机构改革，理顺中小企业管理体制，尽快明确中小企业管理机构，推动本地区中小企业的发展。
（二十四）有关部门要在调查研究的基础上，尽快提出客观反映中小企业实际情况的统计指标体系和中小企业标准。
（二十五）本意见适用于城乡国有、集体、私营、股份制、股份合作制、合伙制和个人独资等中类中小企业，具体实施办法由全国推动中小企业发展工作领导小组组织有关部门制定。
新余市探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法(试行)
江西省新余市人民政府
新余市人民政府办公室关于印发《新余市探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法（试行）》的通知
余府办发〔2004〕38号
各县（区）人民政府、管委会，市政府各部门，市直各单位：
《新余市探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法（试行）》已经市人民政府同意，现予印发，请遵照执行。
二○○四年十月二十九日
新余市探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法(试行)
第一条 为完善探矿权采矿权有偿取得制度，规范探矿权采矿权招标拍卖挂牌活动，建立公开、公平、公正的探矿权采矿权市场，维护国家对矿产资源的所有权，保护探矿权人、采矿权人合法权益，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源勘查区块登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》、《江西省矿产资源开采管理条例》、国土资源部《探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法（试行）》等规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市行政区域内的探矿权采矿权招标拍卖挂牌活动，必须遵守本办法，法律法规和规章另有规定的，从其规定。
第三条 探矿权采矿权招标拍卖挂牌活动，按照法定权限，由县级以上人民政府国土资源行政主管部门（以下简称主管部门）负责组织实施。严禁任何单位和个人擅自与他人签订探矿权采矿权合同。
市主管部门可以根据需要，将属于其审批的采矿权招标拍卖挂牌的具体工作委托下级主管部门组织实施，但采矿许可证由委托机关颁发。委托必须按照《江西省行政执法程序规定》办理委托手续，受委托机关不得再行委托。
第四条 探矿权采矿权招标拍卖挂牌活动，应当有计划地进行。
主管部门应当根据国家、盛市矿产资源总体规划，合理布设探矿权采矿权，控制总量，调节供应，适应需求。
县级主管部门应当编制探矿权采矿权招标拍卖挂牌年度计划，于每年1月报市国土资源局审核汇总后，2月底报省厅批准实施。
第五条 本办法所称探矿权采矿权招标，是指主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的投标人参加投标，根据投标结果确定探矿权采矿权中标人的活动。
本办法所称探矿权采矿权拍卖，是指主管部门发布拍卖公告，由竞买人在指定的时间、地点进行公开竞价，根据出价结果确定探矿权采矿权竞得人的活动。
本办法所称探矿权采矿权挂牌，是指主管部门发布挂牌公告，在挂牌公告规定的期限和场所接受竞买人的报价申请并更新挂牌价格，根据挂牌期限截止时的出价结果确定探矿权采矿权竞得人的活动。
第六条 探矿权采矿权招标拍卖挂牌活动，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
任何单位和个人不得限制或者排斥本地区以外的公民、法人或其它组织参加探矿权采矿权的投标竞买活动。
探矿权采矿权投标人或竞买人应当符合法律法规规定的资质条件。
第七条 新设探矿权有下列情形之一的，主管部门应当以招标拍卖挂牌的方式授予：
㈠国家出资勘查并已探明可供进一步勘查的矿产地；
㈡探矿权灭失的矿产地；
㈢国家和省两级矿产资源勘查专项规划划定的勘查区块；
㈣省级矿产资源补偿费勘查形成的矿产地；
㈤两个或两个以上探矿权申请人竞争同一区块；
㈥主管部门规定的其他情形。
第八条 新设采矿权有下列情形之一的，主管部门应当以招标拍卖挂牌的方式授予：
㈠国家出资勘查并已探明可供开采的矿产地；
㈡采矿权灭失的矿产地；
㈢探矿权灭失的可供开采的矿产地；
㈣主管部门规定无需勘查即可直接开采的矿产；
㈤两个或两个以上采矿权申请人竞争同一矿产地；
㈥国土资源部、省主管部门规定的其他情形。
第九条 对无需勘查即可直接开采的矿产按本办法第八条规定直接设置采矿权，不再设立探矿权。
“无需勘查即可直接开采的矿产”主要指无需风险勘查的地表直观可见的普通建筑材料矿产，包括：石灰岩、砂岩、页岩、天然石英砂、粘土、橄榄岩、蛇纹岩、玄武岩、辉绿岩、安山岩、闪长岩、花岩岩、珍珠岩、黑耀岩、粗面岩、凝灰岩、火山灰、火山渣、大理岩、板岩、片麻岩、角闪岩、泥炭（岩）等。
第十条 符合本办法第七、八条规定的范围，有下列情形之一的，主管部门应当以招标的方式授予探矿权采矿权：
㈠国家出资的勘查项目；
㈡矿产资源储量规模为大型的能源、金属矿产地；
㈢共伴生组分多、综合利用技术水平要求高的矿产地；
㈣对国民经济具有重要价值的矿区；
㈤根据法律法规、国家政策规定可以新设探矿权采矿权的环境敏感地区和未达到国家规定的环境质量标准的地区。
第十一条 有下列情形之一的，主管部门不得以招标拍卖挂牌的方式授予：
㈠探矿权人依法申请其勘查区块范围内的采矿权；
㈡符合矿产资源规划或者矿区总体规划的矿山企业的接续矿区、已设采矿权的矿区范围上下部需要统一开采的区域；
㈢为国家重点基础设施建设项目提供建筑用矿产；
㈣探矿权采矿权权属有争议；
㈤法律法规另有规定以及主管部门规定因特殊情形不适于以招标拍卖挂牌方式授予的。
第十二条 原以申请批准方式取得采矿权的矿山企业，其采矿许可证有效期满需延续开采，或在采矿许可证范围内需扩大开采范围的，或变更开采矿种的，或企业改制需出让采矿权的，经有权审批的国土资源主管部门同意后，协议出让采矿权。
延续出让采矿权协议不成的，由审批机关收回其采矿权，采用招标拍卖挂牌的方式授予。
第十三条 主管部门应当根据探矿权采矿权招标拍卖挂牌年度计划，编制招标拍卖挂牌方案；县级以上国土资源主管部门招标拍卖挂牌方案，可以根据实际情况报同级人民政府进行审定。
第十四条 主管部门应当根据招标拍卖挂牌方案，编制招标拍卖挂牌文件。
招标拍卖挂牌文件，应当包括招标拍卖挂牌公告、标书、竞买申请书、报价单、矿产地的地质报告、矿产资源开发利用和矿山环境保护要求、成交合同等。
第十五条 招标标底、拍卖挂牌底价或协议价款，由主管部门依规定委托有探矿权采矿权评估资质的评估机构或者采取询价、类比等方式进行评估，并根据评估结果和国家产业政策等综合因素集体决定。对一些规模孝效益差的矿山，亦可按年产量收取采矿权价款。
在招标拍卖挂牌活动结束之前，招标标底、拍卖挂牌底价须保密，且不得变更。
第十六条 主管部门应当至少在招标拍卖挂牌开始日前20日发布招标拍卖挂牌公告，公布招标拍卖挂牌矿产地的基本情况和招标拍卖挂牌的时间地点。
第十七条 招标拍卖挂牌公告应当包括下列内容：
㈠主管部门的名称和地址；
㈡拟招标拍卖挂牌的勘查区块、开采矿区的简要情况；
㈢申请探矿权采矿权的资质条件以及取得投标人、竞买人资格的要求；
㈣获取招标拍卖挂牌文件的办法；
㈤招标拍卖挂牌的时间、地点；
㈥投标或者竞价方式；
㈦确定中标人或者竞得人的标准和方法；
㈧投标、竞买保证金及其缴纳方式和处置方式；
㈨其他需要公告的事项。
第十八条 主管部门应当依规定对投标人、竞买人进行资格审查。对符合资质条件和资格要求的，应当通知投标人、竞买人参加招标拍卖挂牌活动以及缴纳投标、竞买保证金的时间和地点。
投标人、竞买人按照通知要求的时间和地点缴纳投标、竞买保证金后，方可参加探矿权采矿权招标拍卖挂牌活动；逾期未缴纳的，视为放弃。
第十九条 以招标拍卖挂牌方式确定中标人、竞得人后，主管部门应当与中标人、竞得人签订成交确认合同。中标人、竞得人逾期不签订的，中标、竞得结果无效，所缴纳的投标、竞买保证金不予退还。
第二十条 探矿权采矿权招标的，投标人不得少于三人。
投标人少于三人，属采矿权招标的，主管部门应当依照本办法重新组织招标；属探矿权招标的，主管部门可以以挂牌方式授予探矿权。
第二十一条 投标、开标依照下列程序进行：
㈠投标人按照招标文件的要求编制投标文件，在提交投标文件截止之日前，将投标文件密封后送达指定地点，并附具对投标文件承担责任的书面承诺。
在提交投标文件截止之日前，投标人可以补充、修改但不得撤回投标文件。补充、修改的内容作为投标文件的组成部分。
㈡主管部门签收投标文件后，在开标之前不得开启；对在提交投标文件的截止之日后送达的，不予受理。
㈢开标应当在招标文件确定的时间、地点公开进行。开标由主管部门主持，邀请全部投标人参加。开标时，由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，当众拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的主要内容。
㈣评标由主管部门组建的评标委员会负责。评标委员会成员人数为五人以上单数，成员由主管部门根据拟招标的探矿权采矿权内容确定，有关技术、经济方面的专家不得少于成员总数的三分之二。评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审。评审时，可以要求投标人对投标文件作出必要的澄清或者说明，但该澄清或者说明不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质内容。
㈤评标委员会完成评标后，应当提出书面评标报告和中标候选人，报主管部门确定中标人；主管部门也可委托评标委员会直接确定中标人。评标委员会经评审，认为所有的投标文件都不符合招标文件要求的，可以否决所有的投标。
㈤主管部门向中标人发出中标通知书，并将中标结果通知未中标的投标人。
㈦中标人应在接到中标通知书之日起5日内与主管部门签订成交确认合同。
第二十二条 探矿权采矿权拍卖的，竞买人不得少于三人。少于三人的，主管部门应当停止拍卖。
第二十三条 拍卖依照下列程序进行：
㈠参加竞买人报名，索取有关文件，并按规定提交有关资格，身份证明。
㈡按照拍卖文件要求对竞买人进行资格审查，符合要求的交付保证金，发给竞买资格证书。
㈢公开拍卖：
1、拍卖主持人点算竞买人；
2、拍卖主持人介绍拟拍卖的勘查区块、开采矿区的简要情况；
3、宣布拍卖规则和注意事项；
4、主持人报出起叫价及增价幅度，没有底价的，应明确提示；
5、竞买人应价；
6、主持人确定该应价后继续竞价。
7、主持人连续三次宣布同一应价而没有再应价的，主持人落槌表示拍卖成交；
若有底价的，如果最后应价未达到拍卖底价的，主持人应宣布停止拍卖；
8、主持人宣布最高应价者为竞得人；
9、公证员对拍卖过程作公证词；
10、主管部门和竞得人当场签订成交确认合同。
第二十四条 挂牌按下列程序进行：
㈠挂牌起始日，主管部门将挂牌矿产地的位置、矿种、储量、品位、面积、期限、起始价、增价规则、增价幅度、挂牌时间等，在挂牌公告指定的场所挂牌公布，挂牌时间不得少于10日；
㈡符合条件的竞买人交纳保证金，索取有关文件，填写报价单报价；
㈢主管部门受理并确认竞买人报价，更新显示挂牌价格；
㈣主管部门继续接受新的报价；
㈤主管部门在挂牌公告规定的截止时间确定竞得人；
㈥主管部门和竞得人当场签订成交合同。
第二十五条 挂牌期限届满，主管部门按照下列规定确定是否成交：
㈠在挂牌期限内只有一个竞买人报价，且报价高于底价的，挂牌成交；
㈡在挂牌期限内有两个或者两个以上的竞买人报价的，出价最高者为竞得人；报价相同的，先提交报价单者为竞得人，但报价低于底价者除外；
㈢在挂牌期限内无人竞买或者竞买人的报价低于底价的，挂牌不成交。
在挂牌期限截止前30分钟仍有竞买人要求报价的，主管部门应当以当时挂牌价为起始价进行现场竞价，出价最高且高于底价的竞买人为竞得人。
第二十六条 主管部门应当在颁发勘查许可证、采矿许可证前一次性收取探矿权采矿权价款。采矿权价款数额较大的，经上级主管部门同意可以分期收取，但最长不得超过6年。
第二十七条 中标人、竞得人缴纳的投标、竞买保证金，可以抵作价款。其他投标人、竞买人缴纳的投标、竞买保证金，主管部门须在招标拍卖挂牌活动结束后5个工作日内予以退还，不计利息。
第二十八条 招标拍卖挂牌活动结束后，主管部门应当在10个工作日内将中标、竞得结果在指定场所、媒介公布。
第二十九条 主管部门应当按照成交确认合同所约定的时间为中标人、竞得人办理登记，颁发勘查许可证、采矿许可证，并依法保护中标人、竞得人的合法权益。
第三十条 探矿权人或采矿权人不按成交确认合同的约定缴纳探矿权价款或采矿权价款的，主管部门有权撤销探矿权采矿权证。
第三十一条 中标人、竞得人提供虚假文件隐瞒事实、恶意串通、向主管部门或者评标委员会及其成员行贿或者采取其他非法手段中标或者竞得的，中标、竞得结果无效，所缴纳的投标、竞买保证金不予退还。
第三十二条 违反本办法第七条、第八条、第十条、第十一条规定授予探矿权采矿权的，由上级主管部门责令限期改正；逾期不改正的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人依法给予行政处分。
第三十三条 经依法批准后的探矿权采矿权转让，可参照本办法实施招标拍卖挂牌。
第三十四条 本办法自2004年12月1日起施行。本办法颁布前制定的有关文件与本办法不一致的，按照本办法规定执行。
煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
煤炭部
煤炭内部审计机构计算机辅助审计办法
第一条 为规范煤炭内部审计机构计算机辅助审计工作，提高计算机辅助审计工作质量，根据审计署《审计机关计算机辅助审计办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称计算机辅助审计，是指煤炭内部审计机构、审计人员将电子计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财务收支、经营管理及其计算机应用系统实施的审计监督。
本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财务收支、经营管理有关的电子计算机应用系统。
第三条 煤炭内部审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
（五）对被审计单位的财务收支进行检查；
（六）被审计单位的经营管理信息系统进行检查；
（七）形成审计工作底稿；
（八）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（九）对审计资料的管理；
（十）对审计项目计划的管理；
（十一）对审计档案的管理；
（十二）对审计业务的综合、统计和分析；
（十三）其他内容。
第四条 计算机辅助审计工作应当由经过计算机专业培训，并取得国家统一颁发的上岗证书的审计人员担任。
第五条 煤炭内部审计机构应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员开展专业进修和岗位培训。
煤炭内部审计机构应当鼓励或组织审计人员，参加国家组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
第六条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条 应用计算机管理财务收支及其他经济活动的煤炭企事业单位，必须接受煤炭内部审计机构使用计算机作为辅助审计工具对其财务收支及计算机应用系统进行的审计监督。
第八条 煤炭企事业单位的计算机应用系统应当给内部审计留有数据接口和必要的工作空间，数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成煤炭内部审计机构指定的格式输出。
第九条 煤炭企事业单位财务部门必须按照规定的期限和要求，向内部审计机构报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
第十条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向煤炭内部审计机构和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第十一条 审计人员在工作中获取有关被审计单位的文档资料和电子数据时，必须按规定履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十二条 煤炭内部审计机构实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。
第十三条 煤炭内部审计机构组织推广使用自行开发的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，提请煤炭工业部审计管理部门报有关部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十四条 审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十五条 编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《煤炭内部审计机构审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十六条 用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当使用审计署统一规定的随机数表或审计署认可的计算机程序产生随机数的程序。
第十七条 对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，及其对审计证据可靠性的影响。
第十八条 本办法自发布之日起施行。
