哈尔滨市原煤散烧污染防治办法

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国煤炭部


煤炭内部审计机构审计事项评价的规定

第一条 为规范煤炭内部审计机构审计事项评价行为，保证审计事项评价质量，根据审计署《审计机关审计事项评价准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计事项评价，是指煤炭内部审计机构对被审计单位会计资料所反映的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的综合评价。
第三条 煤炭内部审计机构应当依据有关的法律、法规、规章和有关政策对审计事项进行评价。
第四条 煤炭内部审计机构对审计事项的评价，应当坚持实事求是，客观公正的原则。
第五条 对审计事项真实性的评价：
（一）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据相符的，可视为帐务处理符合有关会计准则（列出相关会计准则的名称）的要求，会计资料真实地反映了年度财务收支情况；
（二）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据基本相符的，可视为会计资料基本真实地反映了年度财务收支情况；
（三）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据有较大差距的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能真实地反映年度财务收支情况。
第六条 对审计事项合法性的评价：
（一）凡财务收支方面未发现违规事实的，可认定为财务收支符合财经法规的规定；
（二）凡财务收支方面有违规事实，但数额较小，情节轻微，应当揭示违规事实，可认定为财务收支基本符合财经法规的规定，但有一定的违规行为；
（三）凡财务收支方面有违规事实的，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重程度，认定其财务收支有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。
对被审计单位财务收支方面存在的违规事实，煤炭内部审计机构应当责令其予以纠正。
第七条 煤炭内部审计机构在财务收支真实性、合法性的基础上，从下列内容中对审计事项的效益性进行评价：
（一）以经济效益（经济效果、经营效率）实绩与当年计划（目标、指标）比较；
（二）与历史同期水平进行比较；
（三）与同行业先进水平进行比较。
对审计事项进行评价时，应当指出不可比因素，并结合上述各项因素比较结果，做出客观公正的评价。
第八条 对与财务收支有关的内部控制的评价：
（一）依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的评价；
（二）依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。
第九条 对企业资产、负债、损益审计事项应当重点评价：净资产的保值增值情况，资产负债比率和盈利水平。
第十条 对固定资产投资审计事项应当重点评价：
（一）投资计划、资金来源落实情况；
（二）建设规模、标准的执行和概（预）算决算编制、审核情况；
（三）财务收支情况及投资效果。
第十一条 对专项资金审计事项应当重点评价：专项资金有审批、来源、使用、管理，以及取得的社会效益和经济效益情况。
第十二条 对企业投资审计事项应当重点评价：
（一）投资是否符合国家规定；
（二）投资是否经过可行性研究；
（三）投资是否经过科学决策；
（四）投资效益情况。
第十三条 对单位负责人任期经济责任审计事项应当重点评价：
（一）任期内所在单位经济效益情况和主要工作成绩；
（二）任期内所在单位净资产是否得到保值增值；
（三）任期内所在单位内部控制的健全、有效性，国家财政法规的执行情况，以及经营管理中存在的主要问题及其经济责任。
第十四条 对经济合同审计事项应当重点评价：各种经济合同签订的合法性、完整性和经济合同履行的经济效益情况。
第十五条 煤炭内部审计机构对下列事项不作评价：
（一）审计过程中未涉及的具体事项；
（二）证据不足、评价依据或标准不明确的事项。
第十六条 煤炭内部审计机构对审计事项的评价，在审计报告和审计意见书中反映。
第十七条 本规定由煤炭工业部审计局解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。


北京市财政局


北京市财政局关于印发《副食品生产专项资金财政财务管理办法》的通知
北京市财政局



各区县财政局：
为进一步加强对生猪、鲜蛋、蔬菜生产专项资金的管理，确保调市任务的完成，我们制定了《副食品生产专项资金财政财务管理办法》现印发给你们，请认真贯彻执行，在执行中如发现问题，望及时上报。

副食品生产专项资金财政财务管理办法
第一条 为确保我市生猪、鲜蛋、蔬菜等副食品生产基地的正常生产和肉、蛋、菜的市场供应，进一步加强生猪、鲜蛋、蔬菜等生产专项资金的管理，特制定本办法。
第二条 副食品生产专项资金是用于城市副食品生产基地建设的专项资金，由市财政每年从当年预算中安排一定数量的资金构成。各区县财政部门也要安排相应的配套资金，近郊区应不低于1：1的比例。
第三条 副食品生产专项资金的使用范围是列入我市副食品基地的猪、鸡场和重点蔬菜乡、村的：
（1）良种繁育体系建设。
（2）新工艺、新技术的应用，新产品新品种的开发。
（3）提高生产经营水平，降低产品成本的各项措施。
（4）实施农业产业化和产加销一体化建设。
（5）用于重大自然灾害、疫情和市场波动造成的副食品生产损失的补助。
第四条 副食品生产专项资金的审批
（一）副食品生产专项资金的使用，应由市农办、市财政及各副食品生产的行业主管部门，根据我市副食品生产实际情况，并结合我市副食品生产的总体规划，制定副食品生产专项资金年度使用计划。
（二）各区县根据副食品专项资金使用计划和区县副食品生产发展规划，提出需要扶持的副食品生产项目（重大项目应附可行性研究报告）由行业主管部门汇总评估，报市农办、市财政批准后，由市财政负责安排已确定的生产项目中应由副食品专项资金负担的投资额或补助额。
（三）副食品生产项目的投资应坚持以项目单位自筹资金为主，市、县（区）、乡财政适当补助的原则。
第五条 副食品生产专项资金的拨付
（一）由区（县）财政部门或市级预算单位、根据市、区（县）副食品生产发展规划和已确定的生产扶持项目，向市财政局提出项目所需资金申请，经市财政批准并拨付资金。区县财政局负责将资金落实到项目单位，监督项目实施。
（二）副食品生产专项资金实行项目管理，生产项目确立之后，项目承建单位和财政部门签订项目管理合同，财政部门根据项目合同和工程进度拨付资金。并留下一定比例的资金，待项目完工验收后，再拨付到项目单位。
（三）项目完工验收投产后，各区县财政部门，要对项目效益情况进行跟踪反馈。
第六条 各区县财政部门要严格按照副食品生产专项资金使用计划和项目进度拨付资金专款专用，严禁挪用、截留、坐扣。在保证资金及时足额到位、不影响副食品生产的基础上，加强对资金使用的监督。
第七条 市财政局负责市级副食品生产专项资金的筹集和安排，区县财政部门负责项目资金的拨付和项目的日常监督。
第八条 副食品生产单位收到补贴性质的专项资金时应列入当期损益，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
第九条 副食品生产单位收到项目建设资金时借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目，项目完工验收后形成资产的应借记有关财产类科目，贷记“在建工程”等科目，同时借记“实收资本—国家资本金”科目，贷记“专项应付款”科目。
第十条 副食品生产单位必须按规定用途使用副食品专项资金，必须做到专款专用，不得擅自改变资金用途，不得虚报冒领。
第十一条 本办法自发布之日起执行，由市财政局负责解释。
1996年8月



1996年9月9日