证监会关于在股票发行工作中强化证券承销机构和专业性中介机构作用的通知
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证监会关于在股票发行工作中强化证券承销机构和专业性中介机构作用的通知
中国证券监督管理委员会
证监会关于在股票发行工作中强化证券承销机构和专业性中介机构作用的通知
证监会
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府证券管理部门：
我会在复审企业股票发行和上市的申报材料中发现，相当部分的证券承销机构和专业性中介机构为企业出具的材料，存在一些问题，影响了复审工作的顺利进行。为了减轻企业的负担，加强证券承销机构和专业性中介机构的责任，提高其业务水准，经研究，现通知如下：
一、企业申报材料一律由企业选定的证券主承销机构组织有资格的注册会计师事务所、律师事务所、资产评估机构按《股票发行与交易管理暂行条例》、《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》等有关规定的要求制作。申报材料经地方政府审核批准后，由地方政府直接或委托
证券承销机构送给我会发行部。证监会发行部在复审预审过程中对申报材料提出的修改和补充要求，将向地方政府证券管理部门和证券中介机构提出。企业及其承销机构应在地方政府的领导、协调下，进行修改和补充。证监会不接待企业的直接询问及报送材料，也不同企业直接接触。
二、证券主承销机构、注册会计师事务所、律师事务所、资产评估机构在准备材料时，必须严格执行《条例》和《准则》及有关规定，以本行业公认的业务标准和职业道德对企业提供的材料进行核查和验证后，制作合乎要求的申报材料。除申请人须按照《条例》的规定为其出具法律意
见书外，主承销机构也应当聘请律师事务所，对企业申报材料的规范性、完整性把关。对专业性中介机构违反规定出具虚假、严重误导或重大遗漏文件的行为，将根据《条例》的规定给予处罚。同时，追究证券主承销机构的连带责任，一并处罚。
三、企业向专业性中介机构提供材料时，必须保证其真实性、准确性、完整性。对企业伪造、篡改材料等行为，我会将视情节轻重，根据《条例》给予处罚。对于中介机构不作实地考察，不尽勤勉义务而导致其未能发现上述虚假、误导、遗漏等缺陷者，证监会亦将视情节轻重给予处罚
。
四、鉴于前期审核工作中暴露出的问题，今后需要对证券主承销机构的承销资格进行审查。这次的审查标准是：
1、具有法定最低限额以上的实收货币资本；
2、主要负责人中三分之二以上的人员有三年以上的证券管理工作经历，或者有五年以上的金融管理工作经历；
3、有足够数量的证券专业操作人员，其中70％以上的人员在证券专业岗位工作过二年以上；
4、全部从业人员在以往三年内的承销过程中，没有因内幕交易、侵害客户利益，工作严重失误受到起诉或行政处分；
5、没有违反过国家有关证券市场管理法规和政策，认真执行我会下发的有关文件；凡因违反有关法规政策并受到通报批评以上处罚的证券承销机构，在这次发行审核中，一律不予确认承销资格；
6、承销机构及其主要负责人在前三年的承销过程中，无其它严重劣迹，特别是与欺诈、提供虚假信息有关的行为；
7、承销机构不得持有被承销企业7％以上的股份，或不是被承销企业大股东中前五名以内的股东。二者居其一，则不具备主承销资格；
8、一个证券主承销机构同时承销的企业，最多不得超过五家。“同时”是指与不同企业签定的承销合同规定的承销时间相互重合或交叉。
五、为进行资格审查，要求做主承销的证券机构如实向我会证券机构部报送以下文件资料：
1、人民银行批准设立机构的文件和《经营金融业务许可证》副本；
2、人民银行核准的机构章程；
3、工商局颁发的《营业执照》副本；
4、1992年底的经会计（审计）师事务所审核的营业报告书、资产负债表、损益表；
5、最近月份的资产负债表和业务汇总表；
6、主要负责人简历及证券业务操作人员情况说明材料；
7、对各类企业的投资参股说明材料；
8、过去三年中参加过的所有证券发行承销业绩一览表；
9、我会要求的其它材料。
为确保复审工作的顺利进行，请各地方人民政府证券管理部门将此《通知》转发给当地各证券承销机构和专业性中介机构，配合我会加强对证券承销机构和各种专业性中介机构的监督和管理，进一步做好企业申报材料的审核工作，促进证券监管工作走上规范化轨道。
1993年6月24日
国家林业局关于印发《林业调查规划设计单位资格认证管理办法》的通知
国家林业局
国家林业局关于印发《林业调查规划设计单位资格认证管理办法》的通知
林资发〔2012〕19号
各省、自治区、直辖市林业厅（局），内蒙古、吉林、龙江、大兴安岭森工（林业）集团公司，新疆生产建设兵团林业局，国家林业局各司局、各直属单位：
为落实《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发〔2003〕5号），规范林业调查规划设计资质管理，提高林业调查规划设计技术水平及成果质量，我局研究制定了《林业调查规划设计单位资格认证管理办法》，现印发你们，请遵照执行。
特此通知。
附件：林业调查规划设计单位资格认证管理办法
国家林业局
二〇一二年二月三日
附件
林业调查规划设计单位资格认证管理办法
第一条 为规范林业调查规划设计资质管理，提高林业调查规划设计技术水平及成果质量，依据《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发〔2003〕5号），结合林业行业实际，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内从事森林资源、生态状况等领域调查规划设计及监测评价活动的单位，应当具备林业调查规划设计资质。
第三条 国家林业局林业调查规划设计资质专家评审委员会负责对申请单位的资质进行评审。中国林业工程建设协会负责受理申请、核发资质证书等林业调查规划设计资质的日常管理工作，并报国家林业局备案。
第四条 国家林业局负责全国林业调查规划设计资质的监管，各省、自治区、直辖市林业主管部门负责本辖区内林业调查规划设计资质的监管。
第五条 林业调查规划设计资质等级分为甲级、乙级、丙级和丁级。甲级资质分为甲A级、甲B级两个档次。资质证书由中国林业工程建设协会核发，并加盖中国林业工程建设协会印章。
第六条 持有甲、乙、丙级林业调查规划设计资质的单位，应当是具有独立法人资格的企业、事业单位（国有森工企业林业局内设的林业调查规划设计单位除外)。国有森工企业林业局内设的林业调查规划设计持证单位，仅限于本企业施业区范围内从事林业调查规划设计业务。
持有丁级林业调查规划设计资质证书的单位，只能在所在单位或者所在县内承担营造林设计与验收、采伐作业设计与验收、简易经营方案编制等直接为林农或者基层林业单位服务的林业调查规划设计工作。
第七条 甲级林业调查规划设计单位应当同时具备以下条件：
（一）从事林业调查规划设计业务不少于10年。
（二）注册资金不低于300万元（事业单位除外）。
（三）有固定的办公场所和必要的专业设备。
（四）专职从事林业调查规划设计业务的技术人员不少于40人，相关技术人员不少于80%，其中具有高级专业技术职称的人员不少于30%，聘用专职退休专业技术人员不多于10%。
（五）近5年内主持或者独立承担下列5个类别以上的林业调查规划设计业务。
1.国家森林资源清查；
2.国家林业生态建设重点工程检查验收；
3.国家级公益林区划界定；
4.国家或者省级林业数表编制；
5.国家或者省级的森林灾害损失调查评估；
6.国家或者省级野生动物、野生植物调查监测；
7.国家或者省级湿地资源、荒漠化（沙化、石漠化）土地调查监测；
8.国家重点基础建设项目占用征收林地可行性报告编制；
9.国家或者省级林业专项检（核）查；
10.森林资源规划设计调查；
11.制定森林资源调查、监测和评价的相关国家、地方或者行业标准。
第八条 符合甲级林业调查规划设计单位条件且同时具备以下条件的可申请甲A级资质，其他的只能申请甲B级资质：
（一）从事林业调查规划设计业务不少于20年。
（二）注册资金不低于500万元（事业单位除外）。
（三）专职从事林业调查规划设计业务的技术人员不少于80人。
（四）近5年内主持或者独立承担第七条第（五）款规定的7个类别以上的林业调查规划设计业务。
第九条 乙级林业调查规划设计单位应当同时具备以下条件：
（一）从事林业调查规划设计业务应不少于5年。
（二）注册资金不低于150万元（事业单位除外）。
（三）有固定的办公场所和必要的专业设备。
（四）专职从事林业调查规划设计业务的技术人员不少于15人，相关技术人员不少于80%，其中具有高级专业技术职称人员不少于30%，聘用专职退休专业技术人员不多于10%。
（五）近5年内主持或独立承担下列5个类别以上的林业调查规划设计业务。
1.森林资源规划设计调查；
2.省级林业生态建设工程检查验收；
3.森林分类区划界定；
4.林业数表编制；
5.野生动物或者野生植物调查监测；
6.湿地资源或者荒漠化（沙化、石漠化）土地调查监测；
7.占用征收林地可行性报告编制；
8.国家或者省级重点林业生态建设工程实施方案编制；
9.制定森林资源调查、监测和评价的相关标准。
第十条 丙级林业调查规划设计单位应当同时具备以下条件：
（一）注册资金不低于50万元（事业单位除外）。
（二）有固定的办公场所和必要的专业设备。
（三）林业专业技术人员不少于10人，其中具有中级以上专业技术职称且从事林业调查规划设计工作3年以上的相关技术人员不少于50%，聘用专职退休专业技术人员不多于10%。
第十一条 丁级林业调查规划设计单位应当具备以下条件：
有专业技术职称或者林业（学）相近专业学历，并从事过林业调查或作业设计工作的人员3人以上。
第十二条 初次申请林业调查规划设计资质的单位，只能从丁级或者丙级资质开始。
第十三条 申请林业调查规划设计资质的单位，应当按要求准备单位资格申请表、单位证明材料、人员证明材料、业绩证明材料等相关材料，向中国林业工程建设协会申报，由中国林业工程建设协会征求申请单位所在省级林业主管部门的意见。国家林业局直属（中央管理）的企、事业单位可直接向中国林业工程建设协会申报。
第十四条 中国林业工程建设协会对申报材料审查后，建立技术人员信息管理系统，对技术人员编号入库，并进行注册登记，技术人员只能注册于一个林业调查规划设计单位。
第十五条 资质认定按以下程序办理：
（一）中国林业工程建设协会对申报材料进行审查后，定期提请国家林业局林业调查规划设计资质专家评审委员会进行评审。
（二）国家林业局林业调查规划设计资质专家评审委员会依据本办法规定的资质等级标准和有关规定，对林业调查规划设计资质单位的申请进行评审，并签署意见后提交中国林业工程建设协会。
（三）中国林业工程建设协会根据国家林业局林业调查规划设计资质专家评审委员会的评审意见，在国家林业局政府网对林业调查规划设计资质初步认定结果进行公示。无异议的核发相应等级的《林业调查规划设计资质证书》。
（四）对初步认定结果有异议的，中国林业工程建设协会进行核实。
第十六条 取得资质两年后达到上一级（档）资质条件的单位，可按本办法第十三条规定提出升级（档）申请。
第十七条 林业调查规划设计资质实行定期审核制度。定期审核内容主要为持证单位持证期间开展相关林业调查规划设计工作情况，人员、注册资金变动等情况。
第十八条 《林业调查规划设计资质证书》由国家林业局统一规定样式；《林业调查规划设计资质证书》由1套正本和2套副本组成，副本与正本具有同等效力，证书有效期为5年。
第十九条 林业调查规划设计单位发生下列情况之一的，应当申请办理资质变更或者终止手续：
（一）单位分立或者合并，应当交回原《林业调查规划设计资质证书》，并重新申请。
（二）单位名称或者单位法定代表人发生变更的，应当办理变更手续。
（三）因破产或者其他原因终止林业调查规划设计业务的，应当办理注销手续。
第二十条 国家林业局负责对中国林业工程建设协会资质认证工作的监督检查，并根据备案情况对已经核发资质证书的单位进行不定期抽查，对抽查中发现的问题责成中国林业工程建设协会限期纠正。
第二十一条 中国林业工程建设协会应当定期对从事林业调查规划设计的持证单位进行检查，加强行业自律，凡持证单位出现违法违规行为的，按照相关法律法规进行处理。
第二十二条 本办法自印发之日起施行。
原《林业部关于加强森林资源管理若干问题的规定》（林资字〔1988〕297号）和《林业调查规划设计单位资格认证管理暂行办法》（林资字〔1989〕327号）同时废止。
财政部关于我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息征免所得税问题的通知
财政部 国家税务总局
财政部关于我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息征免所得税问题的通知
财税[1984]61号
1984-02-24财政部 国家税务总局
各省、市、自治区税务局、重庆市税务局：
最近有些地区和部门反映，我国公司、企业购进设备或以租赁贸易方式租赁设备，由对方贷款，我方延期付款的利息或租赁费中所包含的贷款利息，有的虽然不属于对方国家的出口信贷，但利率低于出口信贷利率，对这类利息是否可以免征所得税，需要加以明确。经研究，为了有利于利用外资购进设备，引进先进技术，对我国公司、企业购进设备或以租赁贸易方式租赁设备，由对方贷款，我方延期付款的利息和租赁费中所包含利息，如果其贷款利率低于或相等于对方国家出口信贷利率的，并能提供贷款银行(不限国家银行)利率证明的，经当地税务机关审查核实，可以免征所得税，其中属于租赁费中包含的利息，可以准许按扣除利息后的余额，缴纳10%的所得税。
财政部 国家税务总局
一九八四年二月二十四日
